增值税销售额的确定

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销售额一般销售特殊销售差额销售视同销售(顺序很重要)采取折扣方式采取以旧换新方式采取以物易物方式包装物押金采取还本销售方式直销贷款服务直接收费金融服务发卡机构、清算机构、收单机构提供跨机构资金清折扣销售销售折扣销售折让金银首饰其他物品高端酒(除黄、啤外)其他(包含黄、啤)先打折,后销售,按发票金额栏计销售先销售,后折扣,按原价计销售这让部分要冲红,按折让后计销售按差价(实际收到的钱)计销售两件事处理两件事处理收到就要计销售额(押金含税)逾期后计销售额企业自己的期限税法的期限--1年按卖价(不得扣除还本部分)卖给谁,谁付的钱(包含价外费)就是销售收到的所有利息(不得扣除付出的存款利息)计销售收到的所有钱计销售额谁给我的钱,我就给谁开票收单机构(POS机)给发卡机构的钱是通过清算机构(银联)给商品本身的价款价外费用(含税)销项税额代收费用卖家只负责传递票据和钱,纯粹的代收不计入销售专票不计入销售额反推,不是其他三项的都是价外新货价=收到的钱+旧货的钱按换出物品的公允价值自己最近平均价他人最近平均价组价销售额=成本+利润成本+利润+消费税金融业6%经纪代理服务金融商品转让融资租赁13%或9%(三方关系)卖出价-买入价=销售额融资性售后回租6%(两方关系)全部价款(含本金)-利息-车辆购置税=销售有形动产租赁实际税负超过3%即征即退全部价款(不含本金)-利息二手车没有车辆购置税纳税人转让不动产韭菜太多,避免进项税太多抵扣不完,干脆差额计税,赚了交亏了就不交,就不开专一般计税简易计税全额(自建)差额计税(之前买的)2016.4.30之前缴纳契税2016.5.1之后缴纳契税(全部交易价格-契税)/1+5%*5%{全部交易价格/(1+5%)-契税}*5%全部价款-支付的=销售额航空运输业全部的销售额(不包括机场建设费和其他转付的价款)旅游服务客运场站服务建筑服务房地产开发企业销售额=(成本+利润+从量消费税)/(1-税率)+从价消费销售额=(成本+利润)/(1-税率)+消费销售额=全额-付给承运方运费销售额=全额-付出的吃住行签门游费提供劳务派遣服务一般纳税人小规模纳税人一般计税6%差额计税5%差额计税5%简易计税(全额)3% 销售额=全部价款和价外费用-支付的工资、福利、社保、公积金人力资源外包服务代理签证代理进口老项目简易计税是差额销售额=全部价款-土地价款(一般计税方法下)境外单位境内开展考试(教育辅助服务6%)销售额=考试费收入-支付给境外的考试
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发布时间: 2022-04-13