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存货盘点管理流程

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不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分审计部财务部保管员仓储部经理总经理业务风险D1D2D3存货盘点不严格、不规范,造成账实不符、账账不符,导致管理混乱、舞弊和经济损失;财务、审计部门不到现场监盘,不能充分保证存货盘点效果,难以达到盘点目的。盘点差异原因分析不恰当,导致重复故障、反复错误、层叠舞弊,引致管理混乱,造成经济损失存货盘点差异处理不当、稽核工作不落实、内部审计不作为,导致错弊不能及时发现和纠正,经济损失再三重复堆叠发生;审计处理不力,不适当考虑由责任人承担部分经济损失、进行赔偿,不能起到警示效果开始编制仓位排序盘点表编制货架排序盘点表形成按仓位、货架、货位顺序排列的存货盘点工作表清点实物、记录清点结果、与实物台账核对监盘监盘账实相符?编制存货盘点差异表分析库房层面差异原因汇总盘点差异表并分析总体盘点情况提出存货实物差异处理意见提出盘点差异财务和会计处理意见提出存货盘点差异审计处理意见撰写存货盘点总结报告并提交审批审定批准调整库存实物台账(盘点结果账实相符则无需调整)进行盘点差异财务、会计处理进行盘点差异审计处理按月进行稽核接受财务稽核定期、不定期对存货库存管理及核算情况进行审计接受审计接受审计接受审计结束存货盘点和稽核业务流程
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发布时间: 2021-06-28